Δέουσα Επιμέλεια για Λογιστές
Κάθε συνεργασία χρειάζεται
τη δική της αξιολόγηση.
Η γνώση των οικονομικών ενός πελάτη είναι η αφετηρία. Η δέουσα επιμέλεια χρειάζεται επιπλέον επαλήθευση προσώπων, κατανόηση της δραστηριότητάς του και καταγραφή των κινδύνων. Το Verifid σάς βοηθά να συνδέσετε αυτά τα βήματα με την καθημερινή λειτουργία του λογιστικού σας γραφείου.
Ένας φάκελος που ακολουθεί
την πορεία του πελάτη.
Στοιχεία, έλεγχοι και αξιολόγηση κινδύνου με κοινό σημείο αναφοράς, ακόμη και όταν αλλάζουν οι άνθρωποι ή η δραστηριότητα της επιχείρησης.
Επαλήθευση εγγράφων ταυτοποίησης
Η ταυτότητα ή το διαβατήριο εξετάζονται για ενδείξεις πλαστογράφησης και αλλοίωσης. Έτσι, η συλλογή ενός αντιγράφου συνοδεύεται από έλεγχο γνησιότητας, ως μέρος της δέουσας επιμέλειας για τον πελάτη και τα πρόσωπα που ενεργούν για λογαριασμό του.
Η εταιρεία και οι πραγματικοί δικαιούχοι
Πραγματοποιήστε ελέγχους κυρώσεων και αρνητικής δημοσιότητας με την επωνυμία της εταιρείας. Για τους πραγματικούς δικαιούχους, συγκεντρώστε τα έγγραφα ταυτοποίησης και διενεργήστε τους αντίστοιχους ελέγχους προσώπων. Η τεκμηρίωση αυτή εντάσσεται στον φάκελο της εταιρικής σχέσης.
Πολιτική έκθεση και ευρήματα που θέλουν εξέταση
Αναζητήστε πρόσωπα σε λίστες κυρώσεων και πολιτικώς εκτεθειμένων προσώπων και ελέγξτε σχετικά αρνητικά δημοσιεύματα. Εξετάστε αν τα ευρήματα αφορούν πράγματι τον πελάτη σας και καταγράψτε πώς επηρεάζουν την αποδοχή ή τη συνέχιση της συνεργασίας.
Risk Matrix με τα κριτήρια του γραφείου σας
Αποτυπώστε τη δραστηριότητα, τη χώρα εγκατάστασης, την εταιρική δομή και τις υπηρεσίες που αναλαμβάνετε. Προσθέστε ερωτήσεις βάσει της δικής σας πολιτικής πρόληψης ξεπλύματος χρήματος. Σε περιπτώσεις αυξημένης δέουσας επιμέλειας, εντάξτε και τα απαιτούμενα στοιχεία για την προέλευση των κεφαλαίων.
Δικαιολογητικά με τον τρόπο που σας εξυπηρετεί
Ο πελάτης μπορεί να συμπληρώσει τα στοιχεία του και να ανεβάσει έγγραφα μέσω συνδέσμου ειδικά διαμορφωμένου για το γραφείο σας. Αν προτιμάτε να αναλάβετε τη διαδικασία, καταχωρίζετε εσείς τις πληροφορίες και τα δικαιολογητικά του.
Ιστορικό ελέγχων και αλλαγών
Κρατήστε μαζί τις απαντήσεις του πελάτη, τα αποτελέσματα ελέγχων και τις σημειώσεις της ομάδας σας. Όταν αλλάζει ο εκπρόσωπος, ο πραγματικός δικαιούχος ή η δραστηριότητα, επανεξετάζετε τα σχετικά στοιχεία και αποτυπώνετε τον λόγο της νέας αξιολόγησης.
Οι λίστες FATF
μέσα στην αξιολόγησή σας.
Σας παρέχουμε τις λίστες FATF με αυτόματη ενημέρωση κάθε φορά που δημοσιεύεται νέα έκδοση, ώστε να έχετε στη διάθεσή σας τα πιο πρόσφατα στοιχεία για τη συμπλήρωση του Risk Matrix. Συνεκτιμήστε τις χώρες με τις οποίες συνδέεται ο πελάτης, η δραστηριότητα ή οι συναλλαγές του και καταγράψτε πώς επηρεάζουν την εκτίμησή σας.
Χώρες υψηλού κινδύνου
Δικαιοδοσίες για τις οποίες η FATF ζητά αυξημένα μέτρα και, στις σοβαρότερες περιπτώσεις, αντίμετρα. Εξετάζετε τη σχετική ανακοίνωση και τις εφαρμοστέες υποχρεώσεις.
Χώρες υπό αυξημένη παρακολούθηση
Η «γκρίζα λίστα» αποτελεί παράγοντα αξιολόγησης. Η FATF δεν ζητά αυτόματα αυξημένη δέουσα επιμέλεια μόνο λόγω της ένταξης μιας χώρας σε αυτήν.
Οι λίστες FATF αφορούν χώρες και δικαιοδοσίες. Εξετάζονται χωριστά από τις κυρώσεις κατά προσώπων και εταιρειών και από τον κατάλογο τρίτων χωρών υψηλού κινδύνου της ΕΕ.
Προετοιμασία αναφορών
προς την ΑΚΝΕΕΔ.
Η ομάδα του Verifid σας βοηθά στην προετοιμασία και τη σύνταξη αναφορών ύποπτων συναλλαγών ή δραστηριότητας προς την Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες (ΑΚΝΕΕΔ). Οι αναφορές απευθύνονται στην Α΄ Μονάδα της Αρχής, την ελληνική FIU (Μονάδα Διερεύνησης Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών).
Πραγματικά περιστατικά
Οργάνωση της χρονολογικής σειράς, των εμπλεκόμενων προσώπων και των σχετικών συναλλαγών.
Λόγοι της υποψίας
Σαφής περιγραφή των ενδείξεων, των ασυνεπειών και των διευκρινίσεων που έχουν ήδη δοθεί.
Συνοδευτική τεκμηρίωση
Ταξινόμηση των διαθέσιμων δικαιολογητικών και των αποτελεσμάτων ελέγχων που στηρίζουν την αναφορά.
Η αξιολόγηση και η υποβολή παραμένουν ευθύνη του υπόχρεου προσώπου. Όταν συντρέχουν οι νόμιμες προϋποθέσεις, η αναφορά υποβάλλεται αμελλητί μέσω του επίσημου διαύλου της Αρχής, με τήρηση της εμπιστευτικότητας και της απαγόρευσης γνωστοποίησης στον πελάτη.
Οδηγίες και επίσημη διαδικασία υποβολής στην ΑΚΝΕΕΔΤι χρειάζεται να γνωρίζει
το λογιστικό σας γραφείο.
Οι εξωτερικοί λογιστές–φοροτεχνικοί και όσοι παρέχουν φορολογική βοήθεια ή συμβουλές ως κύρια επαγγελματική δραστηριότητα περιλαμβάνονται στα υπόχρεα πρόσωπα του Ν. 4557/2018.
Άρθρο 5 §1δ, όπως αντικαταστάθηκε με το άρθρο 4 Ν. 4734/2020.
Η υποχρέωση ξεκινά με τη συνεργασία
Σύμφωνα με το άρθρο 12 του Ν. 4557/2018, τα υπόχρεα πρόσωπα εφαρμόζουν μέτρα δέουσας επιμέλειας κατά τη σύναψη επιχειρηματικής σχέσης. Για το λογιστικό γραφείο, η υποχρέωση αυτή ισχύει ανεξάρτητα από το ύψος της αμοιβής του.
Η εικόνα του πελάτη εξελίσσεται
Η δέουσα επιμέλεια συνεχίζεται όσο διαρκεί η σχέση. Αλλαγές στην ιδιοκτησία, στη δραστηριότητα ή στο συναλλακτικό προφίλ χρειάζονται εξέταση και επικαιροποίηση, ανάλογα με τον κίνδυνο.
Διακριτοί ρόλοι στην εποπτεία
Με τα άρθρα 88–89 του Ν. 5313/2026, το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών ορίζεται αρμόδια αρχή για τον κλάδο, η ΑΑΔΕ διενεργεί τους απαραίτητους ελέγχους και τα πρόστιμα για τα υπόχρεα πρόσωπα της συγκεκριμένης κατηγορίας επιβάλλονται με απόφαση του Οικονομικού Επιμελητηρίου της Ελλάδας.
Η σελίδα απευθύνεται σε εξωτερικούς λογιστές και φοροτεχνικά γραφεία. Για τους ορκωτούς ελεγκτές ισχύει διαφορετική εποπτική υπαγωγή, στην ΕΛΤΕ.
Ερωτήσεις που προκύπτουν συχνά
Αρκούν τα φορολογικά στοιχεία που ήδη τηρώ;
Αποτελούν χρήσιμη αφετηρία, αλλά χρειάζεται και η τεκμηρίωση των μέτρων δέουσας επιμέλειας: επαλήθευση ταυτότητας, πραγματικός δικαιούχος, σκοπός της σχέσης και αξιολόγηση κινδύνου. Τα διαθέσιμα στοιχεία αξιοποιούνται και συμπληρώνονται ανάλογα με την περίπτωση. Άρθρο 13.
Το επαγγελματικό απόρρητο καταργεί την υποχρέωση αναφοράς;
Δεν υπάρχει γενική απαλλαγή για κάθε λογιστική ή φοροτεχνική υπηρεσία. Το άρθρο 22 §2 προβλέπει συγκεκριμένη εξαίρεση για πληροφορίες που λαμβάνονται κατά την αξιολόγηση της νομικής κατάστασης πελάτη ή στο πλαίσιο υπεράσπισης ή εκπροσώπησης σε δίκη και συναφών συμβουλών. Η εφαρμογή της εξετάζεται με βάση τον πραγματικό ρόλο και τα περιστατικά. Άρθρο 22.
Κάθε εύρημα σε λίστα οδηγεί σε αναφορά στην ΑΚΝΕΕΔ;
Μια πιθανή αντιστοίχιση χρειάζεται αξιολόγηση· δεν αποδεικνύει από μόνη της παράνομη δραστηριότητα. Όταν όμως υπάρχουν γνώση, σοβαρές ενδείξεις ή υποψίες κατά το άρθρο 22, η υποχρέωση αναφοράς δεν εξαρτάται από το ποσό και καλύπτει και απόπειρες ύποπτων συναλλαγών. Οδηγίες ΑΑΔΕ — ΠΟΛ. 1204/2018.
Πρέπει να χρησιμοποιώ ένα έτοιμο, ίδιο Risk Matrix για όλους;
Η αξιολόγηση χρειάζεται να αντανακλά τους πελάτες, τις υπηρεσίες και τους κινδύνους του δικού σας γραφείου. Μπορείτε να προσθέτετε ερωτήσεις στο Risk Matrix του Verifid και να αιτιολογείτε διαφορετικά μέτρα ανά περίπτωση. Οι λίστες FATF αποτελούν ένα από τα στοιχεία της αξιολόγησης. Καθοδήγηση FATF για τον λογιστικό κλάδο.
Οργανώστε τη διαδικασία
γύρω από το γραφείο σας.
Πείτε μας τι πελατολόγιο εξυπηρετείτε και πώς συλλέγετε σήμερα τα δικαιολογητικά σας. Αφού συζητήσουμε τις ανάγκες σας, σας βοηθάμε να εγγραφείτε και σας καθοδηγούμε μέσα στον δικό σας λογαριασμό, πριν αποφασίσετε πώς θέλετε να προχωρήσετε.